Lakin siyahıya alınmış səhmlər üçün bir dəyişiklik bu il hesabatı sadələşdirir. Keçən il vergi ödəyiciləri səhm üzrə uzunmüddətli kapital gəlirlərini (LTCG) satışın 23 iyul 2024-cü il tarixindən əvvəl və ya sonra baş verməsindən asılı olaraq ayrıca bildirməli idilər, çünki maliyyə ilinin ortasında vergi qaydaları dəyişmişdi. Bu bölgü FY2025-26 üçün bəyannamə təqdim edərkən artıq tətbiq edilmir. Hesabat tələbi 31 yanvar 2018-ci il tarixindən əvvəl və sonra əldə edilmiş səhmlər arasındakı adi fərqə qayıdıb ki, bu da grandfathering müddəaları üçün əhəmiyyətlidir. Buna baxmayaraq, kapital gəlirləri digər gəlir növlərinin əksəriyyətindən daha çox əl işi tələb etməyə davam edir. Əmək haqqı, faiz gəliri və ya mənbədən tutulan vergi (TDS) fərqli olaraq, kapital gəlirləri ITR formalarında əvvəlcədən doldurulmur. İllik Məlumat Bəyannaməsi (AIS) bir çox qiymətli kağız əməliyyatlarının detallarını əks etdirsə də, vergi ödəyiciləri gəlirləri düzgün hesablamaq və bildirmək üçün məsuliyyət daşıyırlar. Sənədlər və saxlama müddəti Kapital gəlirləri avtomatik doldurulmadığı üçün vergi ödəyiciləri əvvəlcə gəlirləri dəqiq bildirmək üçün tələb olunan bütün sənədləri toplamalıdırlar. Siyahıya alınmış səhmlər və investisiya fondları üçün brokerin və ya reyestr idarəsinin kapital gəlirləri bəyannaməsi hesabatın əsasını təşkil etməlidir, çünki o, hər bir əməliyyat üçün alış dəyərini, satış dəyərini və saxlama müddətini əks etdirir. 31 yanvar 2018-ci il tarixindən əvvəl əldə edilmiş siyahıya alınmış səhmlər üçün, grandfathering müddəalarına əsasən, tətbiq olunduğu hallarda, həmin tarixə olan ədalətli bazar dəyəri (FMV) də sizə lazımdır. CNK & Associates LLP -nin partnyoru Qautam Nayak bildirib ki, bu faydanı tələb edən vergi ödəyiciləri vergi bəyannaməsində qiymətli kağızın ISIN (Beynəlxalq Qiymətli Kağızların İdentifikasiya Nömrəsi) -ni bildirməlidirlər. O əlavə edib ki, “Bu, demat bəyannaməsində və ya hər bir fond sxemi üçün ISIN -i sadalayan RTA -lardan konsolidə edilmiş hesab bəyannaməsində (CAS) tapıla bilər.” Aktivin əldə edilməsi və ya satışı ilə bağlı çəkilən hər hansı xərclər, məsələn, broker xidməti və gerb rüsumu, əldəetmə dəyərindən çıxıla bilər. Bunlar brokerinizin P&L bəyannaməsindən və əmlak halında satış sənədindən əldə edilə bilər. Nəhayət, əgər kapital gəlirləri 54, 54EC və ya 54F bölmələrinə əsasən azad edilmiş kimi tələb edilirsə, investisiya sübutlarını saxlayın. Növbəti addım gəlirin qısamüddətli və ya uzunmüddətli olduğunu müəyyən etməkdir, çünki bu, tətbiq olunan vergi dərəcəsini və gəlirin hansı cədvəl altında bildirildiyini müəyyən edir. Siyahıya alınmış səhm və səhm yönümlü investisiya fondları üçün 12 aydan çox saxlanılan investisiyalar uzunmüddətli hesab olunur və 1.25 lakh ₹ illik azad edilməsindən sonra 12.5% vergi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir, qısamüddətli kapital gəlirləri (STCG) isə 20% vergi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir. Borc fondları üçün təsnifat 1 aprel 2023-cü il tarixindən qüvvəyə minən vergi islahatından sonra daha da vacib hala gəlib. STCG indi iki şərt altında yaranır. Birincisi, 1 aprel 2023-cü il tarixində və ya ondan sonra alınan bütün vahidlər saxlama müddətindən asılı olmayaraq qısamüddətli hesab olunur. İkincisi, 1 aprel 2023-cü il tarixindən əvvəl alınan, lakin 36 ay ərzində geri alınan vahidlər də qısamüddətli hesab olunur. FY 2025-26 , FY 2022-23 -də alınan və üç illik müddət ərzində satılan vahidlərin hələ də qısamüddətli elan edilə biləcəyi son ildir. LTCG yalnız 1 aprel 2023-cü il tarixindən əvvəl alınan və üç ildən çox saxlandıqdan sonra satılan vahidlərə şamil edilir və bunlar indeksasiya faydasını almağa davam edir. Bu fərqlərlə, borc fondu SIP -lərinin hesabatı daha çətindir, çünki 1 aprel 2023-cü il tarixindən əvvəl və sonra alınan vahidlər ayrıca müəyyən edilməlidir. Ekspertlər First In First Out (FIFO) metodundan istifadə etməyi məsləhət görürlər ki, hər bir geri alma ən erkən SIP vahidlərinə qarşı xəritələnsin. İnvestorlar hər bir SIP hissəsinin əldəetmə tarixini sadalayan kapital gəlirləri bəyannaməsindən istifadə edərək, LTCG üçün indeksasiya ilə uyğun olan 2023-cü ilin aprel ayından əvvəlki vahidləri, həmişə qısamüddətli olan 2023-cü ilin aprel ayından sonrakı vahidlərdən ayırmaq üçün istifadə edə bilərlər. Kapital gəlirlərinin necə bildirilməsi 112A bölməsinə əsasən uyğun olan siyahıya alınmış səhm və səhm yönümlü investisiya fondları üçün, e-filing portalı vasitəsilə bəyannamə təqdim edən vergi ödəyiciləri 112A cədvəlində əməliyyat detallarını daxil etməlidirlər. Proqram daha sonra CG (kapital gəlirləri) cədvəlində müvafiq sahələri doldurur. Bütün qeydlər qiymətli kağız üzrə bildirilməlidir, lakin yeganə bölgü 31 yanvar 2018-ci il tarixindən əvvəl əldə edilmiş səhmlər üçün lazımdır, burada grandfathering müddəaları tətbiq edilir. Nangia & Co -nun baş partnyoru Neeraj Agarwala bildirib ki, vergi ödəyiciləri dərhal vergi faydası olmasa belə, kapital itkilərini də bildirməlidirlər. “Əgər bəyannamə müəyyən edilmiş son tarixə qədər təqdim edilərsə, itkilər səkkiz qiymətləndirmə ilinə qədər irəli aparıla bilər ki, bu da gələcək illərdə uyğun kapital gəlirlərinə qarşı kompensasiya edilməsinə imkan verir.” Mumbay da yerləşən sertifikatlı mühasib (CA) Janhavi Pandit əlavə edib ki, əgər vergi ödəyicisi FY2025-26 ərzində səhmlərin geri alınmasında iştirak edibsə, geri alınan bu səhmlərin əldəetmə dəyəri kapital itkisi kimi tələb edilməlidir. “ ITR formasında, CG cədvəlində indi belə kapital itkisinin detallarını daxil etmək üçün xüsusi bir sahə var.” Gəlirlər və itkilər bildirildikdən sonra növbəti addım CG cədvəlində F hissəsini doldurmaqdır. Bu addım avans vergi uyğunluğunu yoxlamaq üçün çox vacibdir. F hissəsində il ərzində əldə edilmiş bütün kapital gəlirləri rüblük olaraq bildirilir. Məsələn, deyək ki, siz may ayında səhm investisiya fondlarını, sonra isə dekabr ayında yenidən satmısınız. Bundan əlavə, vergi itkisinin yığılması üçün mart ayında bəzi borc fondu vahidlərini satmısınız. Bu üç investisiya fondunun detalları müvafiq olaraq 1-ci rübdə, 3-cü rübdə və 4-cü rübdə ayrıca bildirilməlidir. Proqram bu rüblük məlumatdan istifadə edərək bu gəlirlər üzrə avans vergisinin ödənilib-ödənilmədiyini yoxlayır və çatışmazlıq halında tətbiq olunan faizi hesablayır. Agarwala bildirib ki, “Bu cədvəl 234B və 234C bölmələrinə əsasən avans vergisinin hər hansı təxirə salınması üzrə faizi hesablamaq üçün istifadə olunur. Buna görə də, rüblük qeydləri çox diqqətlə bildirmək vacibdir, çünki gəlirlərin bu dövrlər arasında səhv bölüşdürülməsi səhv faiz hesablanmasına və əlavə vergi xərclərinə səbəb ola bilər.”