Bir çox işçilər səhmlər ayrıldıqda və ya təsdiqləndikdə vergi əmək haqqı vasitəsilə tutulduğu üçün əlavə heç nə bildirməyə ehtiyac olmadığını düşünürlər. Lakin bu səhmlərin sonrakı satışı gəlir vergisi bəyannaməsində dəqiq bildirməli olan ayrıca bir kapital gəlirləri vergisi hadisəsinə səbəb olur. Səhmlər xarici ana şirkət tərəfindən buraxıldıqda, vergi ödəyicilərinin, müvafiq açıqlama tələblərinə uyğun olaraq, il ərzində satış baş verməsə belə, Xarici Aktivlər Cədvəli (Schedule FA) çərçivəsində əlavə hesabat öhdəlikləri ola bilər. Əmək haqqı vergiləndirilməsi, kapital gəlirləri vergiləndirilməsi və xarici aktivlərin hesabatı arasındakı fərqi anlamaq, eyni zamanda düzgün sənədləşməni aparmaq və açıqlamaları Form 16 , AIS və broker bəyannamələri ilə uzlaşdırmaq vergi ödəyicilərinə hesabat səhvlərindən, lazımsız bildirişlərdən və uzunmüddətli yoxlamalardan qaçmağa kömək edə bilər. İşəgötürən səhm qrantları necə vergiləndirilir? Səhmlər Hindistanlı işəgötürən və ya xarici ana şirkət tərəfindən buraxılmasından asılı olmayaraq, vergiləndirmə adətən iki mərhələdə baş verir. İlk vergi hadisəsi işçi ESOP -ları həyata keçirdikdə və ya RSU /səhm qrantları təsdiqləndikdə və səhmlər ayrıldıqda yaranır. Bu mərhələdə səhmlərin ədalətli bazar dəyəri (FMV) ilə işçi tərəfindən ödənilən məbləğ arasındakı fərq, əgər varsa, “Əmək haqqı” başlığı altında bir imtiyaz kimi vergiləndirilir və işəgötürən adətən vergi əmək haqqı vasitəsilə tutur. İkinci vergi hadisəsi işçi səhmləri sonradan satdığı zaman yaranır. Satış dəyəri ilə əldəetmə dəyəri arasındakı fərq kapital gəlirləri kimi vergiləndirilir. Səhmlər xarici şirkətə aid olduqda, vergi ödəyiciləri yaşayış statuslarına əsasən Xarici Aktivlər Cədvəli (Schedule FA) hesabatının tətbiq edilib-edilmədiyini əlavə olaraq qiymətləndirməlidirlər. Ayrılma vergisi vs satış vergisi: Fərq nədir? Ayrılma zamanı vergi məşğulluqla əlaqəlidir. İşəgötürəndən alınan faydanın dəyəri əmək haqqı kimi vergiləndirilir və adətən əmək haqqı vasitəsilə TDS -ə tabedir. Satış zamanı vergi investisiya ilə əlaqəli bir vergidir. Yalnız işçi səhmləri əldə etdikdən sonra baş verən dəyər artımı və ya azalması kapital gəlirləri kimi vergiləndirilir. Əmək haqqı kimi artıq vergiləndirilmiş dəyər əldəetmə dəyəri olur, beləliklə ikiqat vergiləndirmənin qarşısı alınır. “Xarici işəgötürən səhmləri üçün vergilər ayrılma, dividendlər və ya satış zamanı Hindistandan kənarda da tutula bilər. Tətbiq olunan DTAA və Hindistan vergi müddəaları ndan asılı olaraq, müəyyən edilmiş şərtlərə uyğun olaraq uyğun Xarici Vergi Krediti (FTC) mövcud ola bilər,” deyə Grant Thornton Bharat -ın Qlobal İnsan Həlləri Lideri, Partnyoru Akhil Chandna bildirib. ITR təqdimatı: İşəgötürən səhmlərindən gəlirləri necə bildirmək olar? Əksər maaşlı vergi ödəyiciləri, biznes və ya peşə gəlirləri ITR-3 təqdim etməyi tələb etmirsə, adətən bu əməliyyatları ITR-2 -də bildirəcəklər. Kapital gəlirləri Schedule CG -də açıqlanmalıdır. Lakin xarici işəgötürən səhmləri alan vergi ödəyicilərinin əlavə açıqlama tələbləri ola bilər. “ Rezident və Adi Rezident (ROR) vergi ödəyiciləri xarici səhmləri və xarici broker hesablarını Schedule FA -da açıqlamalı ola bilərlər, kredit kimi tələb olunan xarici vergilər isə Form 67 -nin vaxtında təqdim edilməsi ilə birlikdə Schedule FSI və Schedule TR -də hesabat tələb edə bilər,” deyə Chandna qeyd edib. Bundan əlavə, yuxarıda qeyd olunan səhmlər, işçinin ümumi vergi tutulan gəliri müvafiq vergi ilində 1 crore rupi dən çox olduqda Schedule AL hallarında da açıqlanmalıdır. Vergi ödəyiciləri aşağıdakı sənədləri hazır saxlamalıdırlar: Əmək haqqı vasitəsilə vergiləndirilmiş imtiyazı göstərən Form 16 . ESOP , RSU və ya səhm qrant müqavilələri. Təsdiqləmə və həyata keçirmə bəyannamələri. Broker müqavilə qeydləri və satış təsdiqləri. Əmək haqqı vergiləndirilməsi üçün qəbul edilmiş ədalətli bazar dəyəri . Dividend bəyannamələri, əgər varsa. Xarici vergi tutulması sertifikatları, müvafiq hallarda. Xarici Vergi Krediti tələb olunduğu hallarda Form 67 . Xarici səhmlər üçün məzənnə hesablamaları. Broker bəyannamələri və kapital gəlirlərinin hesablanması. ESOP və RSU -lar üçün əldəetmə dəyəri necə hesablanır? Əldəetmə dəyəri adətən səhmlər ayrıldıqda və ya həyata keçirildikdə vergi tutulan imtiyazı hesablayarkən nəzərə alınan ədalətli bazar dəyəri dir. Bu prinsip həm yerli, həm də xarici işəgötürən səhmlərinə bərabər şəkildə tətbiq edilir. “Xarici səhmlər üçün vergi ödəyiciləri həmçinin əldəetmə və satış dəyərinin müəyyən edilmiş Gəlir Vergisi Qaydaları na uyğun olaraq Hindistan rupisi nə çevrilməsini təmin etməlidirlər, çünki səhv məzənnə çevrilməsi kapital gəlirlərinin hesablanmasına əhəmiyyətli dərəcədə təsir edə bilər,” deyə Chandna bildirib. Səhmləri müxtəlif qiymətlərə almısınız? Kapital gəlirlərini necə hesablamaq olar Hər bir ayrılma və ya təsdiqləmə adətən ayrı bir partiya kimi qəbul edilməlidir, çünki hər bir tranşın fərqli əldəetmə tarixi, əldəetmə dəyəri və saxlama müddəti ola bilər. Xarici işəgötürən səhmləri üçün hər bir tranş əlavə olaraq əldəetmə və satış zamanı fərqli xarici məzənnələri əhatə edə bilər. Buna görə də, vergi ödəyiciləri konsolidə edilmiş orta dəyərdən istifadə edərək gəlirləri hesablamaq əvəzinə, ətraflı tranş-tranş qeydlərini aparmalıdırlar. Kapital gəlirləri: Saxlama müddəti necə müəyyən edilir? Saxlama müddəti adətən işçinin səhmlərin mülkiyyətini əldə etdiyi tarixdən, yəni ESOP -lar üçün ayrılma və ya həyata keçirmə tarixindən, RSU -lar və ya səhm qrantları üçün təsdiqləmə/ayrılma tarixindən başlayır. Orijinal qrant tarixi saxlama müddətini müəyyən etmək üçün əhəmiyyətli deyil. Hindistan şirkəti nin siyahıya alınmış səhmləri üçün 12 ay və ya daha az saxlama müddəti qısamüddətli kapital gəlirləri (STCG) ilə nəticələnir, 12 aydan çox saxlama müddəti isə uzunmüddətli kapital gəlirləri (LTCG) kimi qiymətləndirilir. Siyahıya alınmamış səhmlər, o cümlədən tanınmış Hindistan fond birjası nda siyahıya alınmamış bir çox xarici ana şirkətlərin səhmləri üçün hədd 24 ay dır. Buna görə də, 24 ay və ya daha az müddətə saxlanılan səhmlərdən yaranan gəlirlər STCG kimi qəbul edilir, 24 aydan çox müddətə saxlanılan səhmlər isə LTCG kimi qiymətləndirilir. İşəgötürən səhm satışlarını AIS və Form 26AS ilə necə uzlaşdırmaq olar? Yerli işəgötürən səhmləri üçün vergi ödəyiciləri bəyannaməni təqdim etməzdən əvvəl Form 16 , AIS , Form 26AS və broker bəyannamələrini uzlaşdırmalıdırlar. Xarici işəgötürən səhmləri üçün vergi ödəyiciləri əlavə olaraq xarici broker bəyannamələrini, xarici vergi tutulması sertifikatlarını, dividend bəyannamələrini və xarici bank və ya broker qeydlərini uzlaşdırmalıdırlar. Xarici əməliyyatlar AIS -də həmişə tam əks olunmaya biləcəyi üçün vergi ödəyiciləri hesablamanı dəstəkləyən müstəqil sənədləri saxlamalıdırlar. Xarici Vergi Krediti tələb olunduğu hallarda, açıqlanmış xarici vergilər Form 67 , Schedule FSI və Schedule TR ilə uzlaşmalıdır. İşəgötürən səhmləri? Bu vergi təqdimatı səhvlərindən çəkinin Chandna -ya görə, ümumi səhvlərə daxildir: Əldəetmə dəyəri kimi FMV əvəzinə icra qiymətindən istifadə etmək. Saxlama müddətini ayrılma və ya icra tarixindən deyil, qrant tarixindən hesablamaq. Birdən çox təsdiqləmə tranşını bir hesablamada birləşdirmək. Broker xərclərini və ya icazə verilən köçürmə xərclərini nəzərə almamaq. Əmək haqqı vasitəsilə tutulan verginin əlavə hesabat öhdəliklərini aradan qaldırdığını güman etmək. Müvafiq hallarda xarici səhmləri Schedule FA -da açıqlamamaq. Form 67 -ni təqdim etmədən və ya Schedule FSI və Schedule TR -i tamamlamadan Xarici Vergi Krediti tələb etmək. Xarici səhmlər üçün səhv məzənnələri tətbiq etmək. İşəgötürən səhmlərindən alınan dividend gəlirlərini nəzərə almamaq. TDS -dən sonra da vergi bildirişi ala bilərsinizmi? İşəgötürən tərəfindən tutulan vergi yalnız ayrılma və ya təsdiqləmə zamanı yaranan əmək haqqı imtiyazını əhatə edir. Bu, işçinin sonrakı satışı və ya digər hesabat öhdəliklərini düzgün bildirmək məsuliyyətini aradan qaldırmır. Buna görə də, AIS -də görünən satış əməliyyatı bildirilməmişsə, kapital gəlirləri səhv hesablanmışsa, Form 16 və bəyannamə uzlaşmırsa, hesabat tələb olunan xarici səhmlərə sahib olmasına baxmayaraq Schedule FA tamamlanmamışsa, Xarici Vergi Krediti müəyyən edilmiş şərtlər ödənilmədən tələb edilmişsə və ya xarici gəlir düzgün açıqlanmamışsa, bildiriş yarana bilər. Vergi orqanları arasında artan məlumat mübadiləsi və Gəlir Vergisi Departamenti tərəfindən məlumat analitikasından daha çox istifadə ilə vergi ödəyiciləri həm yerli, həm də xarici işəgötürən səhmlərinin dəqiq bildirilməsini, bütün tətbiq olunan açıqlamaların tamamlanmasını və dəstəkləyici sənədlərin saxlanılmasını təmin etməlidirlər. İmtina: Bu məqalə yalnız məlumat məqsədlidir və peşəkar vergi məsləhəti təşkil etmir. Vergi qanunları və rejimləri hökumət tərəfindən tez-tez dəyişikliklərə məruz qalır. Oxucular hər hansı bir maliyyə qərarı verməzdən əvvəl rəsmi Gəlir Vergisi Departamenti bildirişləri ilə detalları yoxlamalı və ya Mühasib ilə məsləhətləşməlidirlər. Hər maliyyə səyahətinin bir dönüş nöqtəsi var. Sizinki nədir?