Bir kiçik uşağın investisiya, hədiyyələr, faizlər, öz bacarıqları və ya digər bu kimi mənbələrdən gəliri ola bilər. Əksər valideynlər belə qazancların gəlir vergisi bəyannaməsi ( ITR ) təqdim edərkən avtomatik olaraq öz gəlirlərinə əlavə ediləcəyini və onların əlində vergiləndiriləcəyini düşünsələr də, bu həmişə belə deyil. Gəlir vergisi qaydaları, uşağın gəlirinin valideynin gəliri ilə birləşdirilmədiyi müəyyən istisnaları nəzərdə tutur. Bu, valideynin vergi tutulan gəlirinin artmasının qarşısını ala bilər, eyni zamanda kiçik uşağa müvafiq vergi güzəştlərini, məsələn, standart güzəşt və endirimi, müvafiq qaydalara uyğun olaraq tələb etməyə imkan verir. Kiçik uşaq nə vaxt ayrıca ITR təqdim etməlidir? Kiçik uşağın öz bacarıqları, istedadı, ixtisaslaşmış biliyi və ya əl əməyi, məsələn, idmanda iştirak, brend təsdiqləri, ifa, aktyorluq və ya məzmun yaratmaq yolu ilə əldə etdiyi gəlir, Gəlir Vergisi Qanununa əsasən kiçik uşağın öz əlində vergi tutulur və valideynlərinin gəliri ilə birləşdirilmir. 18 yaşından kiçik hər hansı bir şəxs kiçik uşaq hesab olunur. Uşaq əməyi qanunları müəyyən hallarda uşaqların işləməsini məhdudlaşdırsa da, kiçik uşaq valideynlərinin rəhbərliyi altında peşəkar xidmətlər göstərmək və ya biznes idarə etmək kimi fəaliyyətlər vasitəsilə hələ də gəlir əldə edə bilər. Gəlir valideyn tərəfindən köçürülən investisiyalardan və ya aktivlərdən deyil, uşağın şəxsi səyləri və qabiliyyətlərindən yarandığı üçün, valideynin gəliri ilə birləşdirilmək əvəzinə ayrıca vergiləndirilir. Məsələn, əgər bir kiçik uşaq aktyorluq tapşırıqlarından 2 lakh ₹ qazanırsa, bu gəlir uşağın öz istedadı və səylərindən yarandığı təqdirdə istisnaya uyğun ola bilər. Valideynin gəliri ilə birləşdirilmək əvəzinə, uşağın əlində ayrıca vergiləndiriləcəkdir. Bu, tətbiq olunan güzəştlər, endirimlər və digər vergi müddəalarıdan asılı olaraq ailəyə vergi qənaət etməyə kömək edə bilər. Belə hallarda kiçik uşağın gəliri necə vergiləndirilir? Kiçik uşağın əldə etdiyi gəlir, fərdi vergi ödəyicisinə tətbiq olunduğu kimi, normal vergi dərəcələrinə uyğun olaraq vergiləndirilir. Lakin, belə gəlirin hesabat verilməsi fəaliyyətin xarakterindən asılıdır. Cleartax -ın vergi mütəxəssisi Pranav Sai S -ə görə, kiçik uşağın gəliri adətən “Biznesdən və ya Peşədən Mənfəət və Qazanclar ( PGBP )” altında bildirilir, xüsusilə peşəkar xidmətlər, sponsorluqlar, təsdiqlər, məzmun yaratma və ya turnir qazancları ilə bağlı hallarda. Əgər kiçik uşaq biznes idarə edirsə və ya peşəkar gəliri varsa, ITR-3 təqdim edilə bilər, vergi ödəyicisi ehtimal olunan vergi sxemini seçərsə ITR-4 istifadə edilə bilər. Proses yetkin fərdi vergi ödəyicisindən çox fərqli deyil. Belə hallarda, bəyannamə kiçik uşağın adına, valideyn və ya qanuni qəyyum tərəfindən nümayəndə qiymətləndirici kimi çıxış edərək təqdim edilir, mütəxəssis qeyd etdi. Kiçik uşaqlar üçün ITR təqdim etmə müddəti digər vergi ödəyiciləri ilə eynidir. Birləşdirmə müddəaları bu hallarda tətbiq olunur. Əgər kiçik uşaq bank hesabındakı əmanətlərdən və ya sabit depozitlərdən, yaxud valideynlər tərəfindən onun adına qoyulmuş investisiyalardan gəlir əldə edirsə, bu, valideynin əlində vergi tutulacaqdır. Bunun səbəbi, gəlirin kiçik uşağın öz bacarıqları və ya səylərindən deyil, valideyn tərəfindən qoyulmuş və ya köçürülmüş puldan yaranmasıdır. Gəlir Vergisi Qanununun 64(1A) bölməsinə əsasən, kiçik uşağa yığılan və ya ödənilən hər hansı bir gəlir, adətən daha yüksək vergi tutulan gəliri olan valideynin gəliri ilə birləşdirilir. Gəlir vergisi portalına görə, gəlir daha sonra həmin valideynin öz gəliri kimi vergiləndirilir. Kiçik uşaqlar və ya valideynlər nə vaxt vergi ödəmir? Əgər kiçik uşağın gəliri bir maliyyə ilində 1,500 ₹ -dən azdırsa, bütün məbləğ gəlir vergisindən azaddır. Belə hallarda, valideyn Gəlir Vergisi Qanununun 10(32) bölməsinə əsasən gəliri birləşdirilmiş hər bir kiçik uşaq üçün 1,500 ₹ azadlıq tələb edə bilər. Lakin, əgər kiçik uşağın gəliri 1,500 ₹ -dən çoxdursa, ITR təqdim edərkən məbləğin yalnız həmin hissəsi azadlıq kimi tələb edilə bilər və qalan məbləğ valideynin əlində vergi tutulan olaraq qalır. Birləşdirmə müddəalarına mühüm bir istisna, Gəlir Vergisi Qanununun 80U bölməsində göstərilən əlilliyi olan kiçik uşaqlara aiddir. Belə hallarda, uşağın gəliri valideynin gəliri ilə birləşdirilmir. Bir şəxs 40%-dən çox əlilliyə malik olduqda, o cümlədən korluq, zəif görmə, eşitmə qüsurları, hərəkət qabiliyyətinin pozulması və psixi xəstəliklər daxil olmaqla, əlilliyi olan hesab olunur.