Mərkəzin yeni Əmək Məcəllələri bu ayın əvvəlindən qüvvəyə minib və bir çoxları üçün əsas narahatlıq bunun əmək haqqı kreditlərinə və qüvvədə olan vergitutmaya necə təsir etməsidir. Əmək haqqı strukturundakı əsas dəyişikliklər əmək haqqı alan şəxslər üçün uzunmüddətli və pensiya əmanətlərinə yönəlməklə, cari əmək haqqınızda müəyyən azalmaya səbəb ola bilər. Biz ekspertlərdən aylıq əmək haqqı çeklərinizdəki əsas dəyişikliklər və bunun gələcəkdə hansı vergi rejimini seçəcəyinizə təsir edib-etməyəcəyi barədə soruşduq. Yeni əmək qanunları əmək haqqı alan vergi ödəyiciləri üçün müsbət addımdırmı? EY India -nın Vergi üzrə İnsan Resursları Məsləhət Xidmətləri üzrə Partnyoru Puneet Gupta hesab edir ki, yeni əmək məcəllələri ümumilikdə “qanuni müavinətləri gücləndirmək, iş şəraitini standartlaşdırmaq və sosial təminat əhatəsini genişləndirməklə işçilərin rifahını yaxşılaşdırmağa” yönəlib. Vergi xidmətləri firması Aurtus -un həmtəsisçisi və partnyoru Jay Parmar dəyişikliklərin uzunmüddətli perspektivdə müsbət olduğunu düşünür. O qeyd edib ki, “aylıq əmək haqqında cüzi azalmaya səbəb olsa da, şəffaflığı artırır və pensiya fondu, pensiya və müavinət kimi pensiya və sosial təminat müavinətlərini əhəmiyyətli dərəcədə gücləndirir. Qısamüddətli təsir daha yüksək əmanətlər, daha yüksək vergilər deyil, bu da nəticədə uzunmüddətli maliyyə təhlükəsizliyini artırır.” ClearTax -ın vergi eksperti CA Chandni Anandan da əmək haqqı strukturuna dərhal təsirin hələ də inkişaf etdiyini qeyd etdi. Vergi perspektivindən, Deloitte India -nın partnyoru SureshKumar S əlavə etdi ki, yeni əmək məcəllələri əmək haqqı alan vergi ödəyiciləri üçün daha geniş və təkmilləşdirilmiş sosial təminat əhatəsini təmin edir və onlara vergilərə daha çox qənaət etməyə kömək edir. Yeni əmək qanunlarının gətirdiyi ən böyük dəyişikliklər hansılardır? Gupta qeyd etdi ki, ən əhəmiyyətli dəyişikliklər arasında əmək məcəllələrində “əmək haqqı”nın ümumi tərifinin tətbiqi var. O əlavə etdi ki, “bu tərif müavinət, məzuniyyət haqqının nağdlaşdırılması, İşçilərin Dövlət Sığortası və qanuni bonus kimi bir neçə qanuni müavinəti hesablamaq üçün istifadə olunacaq. Yeni çərçivəyə əsasən, əmək haqqı, müəyyən istisnalar və bu istisnalar üzrə ümumi 50% həddi nəzərə alınmaqla, əmək haqqının əksər komponentlərini əhatə edir. Nəticədə, qanuni ödənişlər – xüsusilə müavinət – bir çox işçi üçün arta bilər, çünki bu müavinətlər əvvəllər yalnız əsas əmək haqqı üzərindən hesablanırdı.” Bundan əlavə, əmək məcəllələrinə əsasən “işçi” kimi ixtisaslaşan şəxslər, tətbiq olunduğu yerlərdə əlavə iş saatları üçün əmək haqqı, məzuniyyətlə bağlı müavinətlər və ixtisar kompensasiyası kimi müəyyən müdafiələrə sahib olacaqlar. Gupta qeyd etdi ki, “ümumilikdə, dəqiq təsir işçi qüvvəsinin strukturundan və kompensasiya dizaynından asılı olaraq dəyişsə də, məcəllələr zamanla daha proqnozlaşdırıla bilən və təkmilləşdirilmiş qanuni hüquqlar təmin etmək məqsədi daşıyır.” Yeni əmək qanunları vergi güzəşti imkanları təmin edirmi? Anandan qeyd etdi ki, yeni Əmək Məcəllələri 1961-ci il Gəlir Vergisi Qanunu (və ya qarşıdan gələn 2025-ci il Gəlir Vergisi Qanunu ) çərçivəsində heç bir yeni gəlir vergisi güzəşti tətbiq etmir. Bu o deməkdir ki, işçilər əvvəlki kimi eyni güzəştləri və azadlıqları tələb etməyə davam edə bilərlər, o cümlədən: Bölmə 80C (PPF, ELSS, həyat sığortası və s. investisiyalar), Bölmə 80D (sağlamlıq sığortası mükafatları), Ev Kirayəsi Müavinəti (HRA) azadlığı (yalnız köhnə vergi rejimində mövcuddur), Məzuniyyət Səyahət Müavinəti (LTA)/Məzuniyyət Səyahət Güzəşti, Bölmə 10-a əsasən digər uyğun müavinətlər və imtiyazlar. Əmək qanunlarındakı dəyişikliklər vergi rejimi seçiminə təsir edə bilərmi? Birbaşa yox. Güzəştlər və azadlıqlar əmək şəraitinə, sosial təminata və rifah müavinətlərinə yönəlmiş əmək məcəllələri ilə deyil, gəlir vergisi qanunları ilə tənzimlənir. Gupta bildirdi ki, “əmək məcəllələri öz-özlüyündə əmək haqqı alan vergi ödəyicilərinə mövcud olan gəlir vergisi güzəştlərini və ya azadlıqlarını tətbiq etmir və ya dəyişdirmir. Hər hansı bir vergi faydası və ya güzəşti əmək məcəllələrindən deyil, Gəlir Vergisi Qanunundan və onun əsasında bildirilən qaydalardan irəli gələcəkdir.” Parmar əlavə etdi ki, “Hindistanın yeni əmək qanunları əmək haqqı strukturlarını dəyişdirib və sosial təminat əhatəsini genişləndirib, lakin yeni gəlir vergisi güzəştləri yaratmır, pensiya fondu və pensiya töhfələri kimi məcburi əmanətləri artırır. Bu daha yüksək töhfələr mövcud gəlir vergisi müddəaları çərçivəsində vergi güzəştlərindən istifadə etməyə davam edəcək.” Yeni əmək qanunları fonunda düzgün vergi planlaşdırması vacibdir. Niyə? Anandan qeyd etdi ki, “əmək haqqı”nın daha sərt tərifi (əsas əmək haqqı + bahalıq müavinəti + saxlanma müavinəti CTC-nin ən azı 50%-ni təşkil etməlidir) əmək haqqı strukturunda vergi baxımından səmərəli müavinətlər üçün yeri məhdudlaşdırır. “İşəgötürənlər əsas komponenti artırmaqla CTC-ləri yenidən qururlar ki, bu da xüsusi müavinətlərin və ya kompensasiyaların nisbətini azalda bilər. Bu, qəsdən vergi planlaşdırmasını daha da vacib edir – HRA kimi mövcud azadlıqlara (düzgün kirayə qəbzləri ilə) diqqət yetirmək və köhnə rejimdə investisiyaları optimallaşdırmaq və ya yeni rejimdə daha yüksək standart güzəştdən istifadə etmək.” Yeni əmək qanunları əmək haqqına necə təsir edir? SureshKumar qeyd etdi ki, Əmək Məcəlləsi əmək haqqının azalmasına səbəb olmaya bilər. O əlavə etdi ki, “lakin, işçilər artırılmış pensiya töhfələri və natura şəklində müavinətlər seçdikdə xalis əmək haqqı azala bilər.” Parmar dəyişikliyi kontekstualizə etməyə çalışaraq, əmək haqqı və kompensasiyaların kəsilmədiyini, lakin yenidən qurulduğunu qeyd etdi. O əlavə etdi ki, “bu, yalnız əmək haqqı komponentlərinin necə qurulduğunu dəyişir. Aylıq əmək haqqında hər hansı bir azalma əsasən daha yüksək qanuni töhfələrdən qaynaqlanır. İşçilər üçün bu, daha böyük pensiya əmanətləri, daha yüksək müavinət ödənişləri və təkmilləşdirilmiş uzunmüddətli maliyyə təhlükəsizliyi deməkdir. Sadəcə olaraq, yeni əmək qanunları faktiki qazanclarda heç bir azalma olmadan gələcək əmanətləri təmin etməyə kömək edir.” Anandan da bu dəyişikliyin xalis kəsilməkdən daha çox kompensasiyanın yenidən bölüşdürülməsi kimi qəbul edilməsinin daha yaxşı olduğunu bildirdi. O əlavə etdi ki, “əmək haqqının daha çox hissəsi qorunan, uzunmüddətli müavinətlərə yönəldilir, işəgötürən üçün ümumi xərc isə tez-tez müqayisəli qalır. Əmək haqqı alan vergi ödəyiciləri üçün təsir daha ağıllı vergi planlaşdırması – Bölmə 80C və 80D çərçivəsində investisiyalardan istifadə etmək, HRA və digər uyğun müavinətləri optimallaşdırmaq və yeni rejimin daha yüksək standart güzəştindən istifadə etməklə idarə oluna bilər – beləliklə, vergi axını maksimum dərəcədə optimallaşdırılır.”