Varlı amerikalılar illərdir ki, böyük hədiyyə və əmlak vergiləri ödəmədən sərvətlərini övladlarına köçürmək üçün məşhur bir etibar növündən istifadə edirdilər. İndi onlar yüksək həyəcan vəziyyətindədirlər. Daxili Gəlirlər Xidməti (IRS) bu strategiyadan istifadə edən bir varisə qarşı çıxır və ona, həmçinin ərinə 736 milyon dollarlıq vergi hesabı kəsir. Tennesi ştatının Neşvill şəhərindən Çak və Trişa Elkan cütlüyü ABŞ Vergi Məhkəməsi ndə mübarizə aparır. Onlar agentliyin üç qızlarına pul köçürmək üçün istifadə etdikləri qrant alanın saxladığı annuitet trastları (GRATs) ilə səhvlərə yol verdikləri iddiasına etiraz edirlər. Elkan işi, ultra-varlıların nəsillərarası sərvət yaratmaq üçün tətbiq etdiyi mürəkkəb strategiyalara və bu taktikaların bəzən vergi qaydalarının sərhədlərini necə sınaqdan keçirə biləcəyinə dair bir fikir verir. Cütlük IRS -in qeyd etdiyi taktikaların etibarlı olduğunu bildirir. Başqaları tərəfindən müntəzəm olaraq istifadə edilən bu addımlar, Trişanın atası və babasının 1968-ci ildə həmtəsisçisi olduğu böyük xəstəxana operatoru HCA Healthcare -in səhmlərini əhatə edən GRATs ilə əlaqəli idi. Cütlüyün vəkili Con Porter , Elkan GRATs -ın fəaliyyətinin qanuni olduğunu iddia edərək, “ IRS -in tutduğu mövqe sərt nəticə verir” dedi. İşin əsasında, son illərdə bazarların sürətlə yüksəlməsi ilə korporativ rəhbərlər və əhəmiyyətli səhm payı olan investorlar arasında xüsusilə populyarlaşan bir strategiya dayanır. Məqsəd, 15 milyon dollarlıq ömürlük hədiyyə və əmlak vergisi azadlığından az və ya heç istifadə etmədən sərvəti növbəti nəslə ötürməkdir. İnsanlar, dəyərinin əhəmiyyətli dərəcədə artacağını gözlədikləri aktivləri saxlamaq üçün adətən iki ildən on ilə qədər müəyyən sayda illər üçün GRATs qururlar. Ümumiyyətlə, əgər aktivlər GRAT -ın yaradıldığı ayda xüsusi federal faiz dərəcəsindən – sentyabr ayı üçün 5,4% – daha sürətli dəyər qazanarsa, gəlirlər köçürmə vergilərindən azad olur. Qrant verən, ilkin töhfəni, üstəgəl xüsusi federal dərəcə ilə faizi əks etdirən məbləğləri geri almaq üçün annuitet ödənişləri təyin edir ki, töhfə üzrə hədiyyə vergilərindən yayınsın. Ödənişlər edilməlidir...