Onun köhnə Pokémon kartları solo 401(k) hesabında S&P 500 -ü üstələsə də, IRS onları aldığı il ona vergi hesabı kəsdi. Buna səbəb olan qaydanın performansla heç bir əlaqəsi yoxdur. Bu yazı sponsorlarımızın və filiallarımızın linklərini ehtiva edə bilər və Flywheel Publishing onlar vasitəsilə həyata keçirilən əməliyyatlar üçün kompensasiya ala bilər. 50 yaşlarının sonlarında olan özünüməşğul bir məsləhətçi illər əvvəl bir nəfərlik biznesindən gəliri qorumaq üçün solo 401(k) hesabı açmışdı. Daha sonra o, hər bir aktivini özünün seçməsinə imkan verən özünüidarəetmə funksiyası əlavə etdi. O, bunu peşəkar şəkildə qiymətləndirilmiş bir neçə köhnə Pokémon kartı almaq üçün istifadə etdi. Plan onları saxladı, bu kartlar üçün bazar yüksəldi və onun öz hesablamalarına görə, bu mövqe eyni dövrdə geniş S&P 500 indeks fondundan daha yaxşı nəticə verdi. Sonra onun vergi hazırlayıcısı plan bəyanatlarını oxudu. Növbəti addım tamamilə alışdan asılıdır. Pensiya hesablarında kolleksiya əşyalarına dair federal qayda alışın özü ilə işə düşür və qazanclar, itkilər və göstəricilər heç vaxt hesablamaya daxil olmur. Kolleksiya əşyalarına dair məhdudiyyət IRA -lardan kənara çıxır. 26 U.S.C. § 408(m)(1) -ə əsasən, “fərdi pensiya hesabı və ya 401(a) bölməsində təsvir edilən plan çərçivəsində fərdi idarə olunan hesab tərəfindən hər hansı bir kolleksiya əşyasının alınması (bu bölmə və 402 bölməsinin məqsədləri üçün) həmin hesabdan həmin kolleksiya əşyasının hesab üçün dəyərinə bərabər məbləğdə paylama kimi qəbul ediləcəkdir.” Solo 401(k) , 401(a) bölməsinə əsasən ixtisaslı bir plandır. Sahibin hər bir aktivini seçməsinə imkan verən özünüidarəetmə funksiyası klassik fərdi idarə olunan hesabdır. Bu ifadə məsləhətçini birbaşa əhatə edir, buna görə də solo 401(k) kolleksiya əşyaları qaydası üçün bir çıxış yolu deyil. 408(m)(2) bölməsinə əsasən, kolleksiya əşyası aşağıdakıları nəzərdə tutur: Ticarət kartları adla görünmür. Lakin iki kateqoriya genişdir: sənət əsərləri və Xəzinədarlıq Katibi tərəfindən müəyyən edilən maddi şəxsi əmlak üçün ümumi bir kateqoriya. IRS nəşrləri siyahının öz xülasəsini “müəyyən digər maddi şəxsi əmlak” ilə bitirir. Qiymətləndirilmiş kartlar fiziki əmlak kimi saxlanılan çap olunmuş sənət əsərləridir, buna görə də mühafizəkar oxunuş onları tərifin içinə yerləşdirir və bu halda onların kolleksiya əşyaları olduğu fərz edilir. Əmlakının bu tərifə düşmədiyini düşünən bir sahib, buna etibar etməzdən əvvəl bu mövqeyi bir vergi mütəxəssisindən yazılı şəkildə almalıdır. Hər köhnə və ya dəyərli əşya sayılmır. Hansı vergi dərəcəsinin tətbiq olunduğunu bilmək üçün hansı qaydalar toplusunun tətbiq olunduğunu bilməlisiniz. 408(m)(3) bölməsi tərifdən bəzi aktivləri istisna edir: 31 U.S.C. 5112 -də təsvir edilən müəyyən qızıl, gümüş və platin sikkələr, hər hansı bir ştatın qanunlarına əsasən buraxılmış sikkə və tənzimlənən fyuçers müqaviləsi çərçivəsində çatdırılma üçün tələb olunan minimum təmizliyə cavab verən qızıl, gümüş, platin və ya palladium külçəsi. Külçə həmçinin bir etibarçının fiziki sahibliyində olmalıdır. Beləliklə, bəzi qiymətli metallar pensiya hesabında paylamaya səbəb olmadan qala bilər. Ticarət kartları bu istisnada heç bir yerdə yoxdur. Vergi planın alış qiyməti ilə ölçülür. Əgər kartlar daha sonra dəyərini ikiqat artırsa, hesablanan məbləğ eyni qalır. Əgər dəyərini itirirsə, o da eyni qalır. IRS təlimatında deyilir ki, “investisiya edilmiş məbləğ investisiya edildiyi ildə sizə paylanmış hesab edilir.” İki xərc yarana bilər. Birincisi, kartların dəyəri alış ilinin gəliri kimi hesablanır. İkincisi, 72(t)(1) bölməsinə əsasən, ixtisaslı plandan alınan vergi tutulan məbləğ əlavə vergi yarada bilər. IRS bunu erkən paylamalar üzrə 10% əlavə vergi adlandırır. Bu vergi işçinin 59½ yaşına çatdığı tarixdə və ya ondan sonra edilən paylamalara şamil edilmir, buna görə də alış tarixində sahibin yaşı əhəmiyyət kəsb edir. IRS həmçinin daha sonra nə baş verdiyini izah edir: “Kolleksiya əşyasına investisiya edildiyi zaman paylanmış hesab edilən və o zaman gəlirinizə daxil edilmiş hər hansı məbləğ, kolleksiya əşyası faktiki olaraq IRA -nızdan paylandığı zaman gəlirinizə daxil edilmir.” Bu ifadə IRA -lar üçün yazılmışdır. 408(m)(1) bölməsi eyni rəftarı bu bölmə və 402 bölməsinin məqsədləri üçün fərdi idarə olunan 401(a) hesablarına şamil edir. Buna baxmayaraq, sahib plan administratorunun artıq vergiyə cəlb edilmiş dəyəri necə izlədiyini təsdiqləməlidir. Dəyərdən yuxarı hər hansı bir qazanc hesablanan paylamadan kənarda qalır və faktiki olaraq çıxarılana qədər planın daxilində qalır. İnvestisiya performansı qadağan olunmuş aktiv qaydası üçün əhəmiyyətsizdir. Tətik aktivin alınmasıdır və ölçü onun dəyəridir. Hesablanan paylama heç bir pul mübadiləsi olmadan vergi tutulan gəlir yaradır. Kartlar planda qalır və vergi hesabı şəxsən sahibin üzərinə düşür. Pensiyaya yaxınlaşan biri üçün həmin ildə daha yüksək bildirilən gəlir gəlirə əsaslanan hesablamalara təsir edə bilər. Bunlara Medicare -in gəlirlə bağlı mükafat düzəlişləri və Sosial Təminat müavinətinin nə qədərinin vergiyə cəlb olunduğu daxildir. Bu halda heç bir məhdudiyyət fərz edilmir. Cari ilin rəqəmləri CMS , Sosial Təminat İdarəsi və IRS -dən alınmalıdır. Vaxtlama bunu çətinləşdirir. Əgər plan kartları əvvəlki vergi ilində almışdısa, gəlir həmin ilin bəyannaməsinə aid idi. Bir vergi mütəxəssisi həmin bəyannamənin dəyişdirilməsinə ehtiyac olub-olmadığını nəzərdən keçirə bilər. Bu, pensiya hesabını boşalda bilən daha sakit qaydalardan biridir və biz onu pulsuz vergi tələsi xəritəsində səkkiz digəri ilə birlikdə qeyd etdik. Məsləhətçinin kartları dəyərini artırmağa davam edə bilər. Vergi nəticəsi plan onları aldığı gün müəyyən edildi. Hər hansı sual və ya düzəliş üçün [email protected] ilə əlaqə saxlayın. Jake təxminən 15 ildir ki, maliyyə mediasında çalışır. O, 24/7 Wall St. üçün şəxsi maliyyə ilə bağlı hər şeyə diqqət yetirir və maarifləndirmək və əyləndirmək ümidi ilə çalışır. Son vaxtlar Jake The Motley Fool -da 12 il müxtəlif vəzifələrdə çalışıb. O, fool.com məzmununun redaktəsi ilə başlayıb, premium və marketinq kampaniyalarında işləyib və şəxsi maliyyə brendi olan The Ascent -in işə salınmasına kömək edib. Onun işi MSN , Yahoo Finance , USA Today və digər platformalarda yer alıb. O, kredit kartları, sosial təminat, ETF -lər, əmanət hesabları və pul haqqında düşünərkən təsəvvür edə biləcəyiniz demək olar ki, hər şey haqqında yazıb. Jake yemək bişirməyi, qolf oynamağı sevir və insanlara heç vaxt kariesi olmadığını söyləməyi xoşlayır. (Bu doğrudur!)