Tesla yanvar ayında ABŞ tənzimləyiciləri üçün illik hesabatını dərc edərkən, dünyanın ən zəngin adamının rəhbərlik etdiyi Texas mərkəzli avtomobil istehsalçısı 2025-ci il üçün federal vergi borcunu sıfır dollar olaraq bildirdi. Bu, yeni bir şey deyildi. Son 20 ilin yalnız bir ili istisna olmaqla, Tesla -nın ABŞ -da ümumi gəlirləri 264 milyard dollar təşkil etdiyi bir dövrdə, elektrikli avtomobil istehsalçısı Amerika hökumətinə heç bir vergi borcu olmadığını bəyan edib. Aşağı vergi borcunun ən açıq səbəbi, Tesla -nın on ildən çox mənfəətsiz dövrdə çəkdiyi zərərlərlə bağlı vergi güzəştləri tarixçəsidir. Federal hökumət tərəfindən təklif olunan yaşıl enerji vergi güzəştləri də Tesla -ya bəzi imkanlar yaradıb. Lakin Reuters -in şirkətin və xarici törəmə şirkətlərinin korporativ sənədlərinin araşdırması başqa, əvvəllər bildirilməmiş böyük qənaət vasitəsini ortaya qoyur: Niderland və Sinqapur dakı Tesla bölmələri son illərdə bu ölkələrdə vergi tutulmayan 18 milyard dollar mənfəət əldə ediblər. Maliyyə manevri olmadan, bu mənfəətlər böyük ehtimalla Birləşmiş Ştatlar da bildirilərək vergi tutulacaqdı. Mənfəət köçürmə kimi tanınan ümumi korporativ taktika, təhlilə görə, ABŞ vergilərində 400 milyon dollardan çox qənaətə imkan verib. Reuters Tesla -nın və onun 14 Avropa , Asiya və Şimali Amerika ölkələrindəki törəmə şirkətlərinin minlərlə səhifəlik tənzimləyici sənədlərini, həmçinin Tesla rəhbərlərinin təqdimatlarının və ictimai bəyanatlarının stenoqramlarını nəzərdən keçirib. Xəbər agentliyi həmçinin 20-dən çox səhm analitiki, avtomobil sənayesi məsləhətçisi, akademik və vergi mütəxəssisi ilə, o cümlədən Konqres qarşısında bu məsələlərlə bağlı on dəfədən çox ifadə vermiş üç ABŞ vergi eksperti ilə müsahibə aparıb. Vergi ekspertləri Reuters -in təhlilini nəzərdən keçirib və Tesla -nın açıq mənfəət köçürməsi ilə bağlı nəticələri və hesablamalarının real olduğunu təsdiqləyiblər. Tesla üçün böyük qənaətlər, şirkətin baş icraçı direktoru və ən böyük səhmdarı olan milyarder sahibkar Elon Musk -ın bizneslərinin ABŞ vergilərinin ədalətli hissəsini ödəməkdən yayınmağa çalışmadığı iddialarına ziddir. Keçən il Prezident Donald Trump -ın hökuməti azaltma üzrə məsləhətçisi kimi xidmət edən sentilyarder ABŞ federal büdcə kəsiri ilə bağlı açıq şəkildə narahatlığını bildirib. 2024-cü il seçkilərindən əvvəl Trump ilə kampaniya apararkən, Musk daha yüksək vergi borclarından yayınmaq üçün təklifləri tez-tez rədd etdiyini söylədi. O, həmin oktyabr ayında Pensilvaniya auditoriyasına deyib: “Mənə tez-tez bu boşluqlar təklif olunur. Mən deyirəm ki, 'Bu, olduqca şübhəli səslənir. Düşünmürəm ki, bunu etməliyik.' ” Nə Tesla , nə də Musk bu hesabat üçün şərh istəyən Reuters -in zənglərinə və ya e-poçtlarına cavab verməyib. ABŞ vergi orqanı olan Daxili Gəlirlər Xidməti ( IRS ) şərh sorğularına cavab verməyib. Reuters Tesla -nın vergi praktikalarının hər hansı qanunları pozduğuna dair heç bir əlamət tapmayıb. Və Tesla mənfəəti xaricə köçürən ilk şirkət olmazdı. Bu praktika, mübahisəli olsa da, çoxmillətli korporasiyaların vergi qanunlarındakı boşluqlardan istifadə edərək mənfəəti bir yurisdiksiyadan daha əlverişli vergi qaydaları olan başqa bir yurisdiksiyaya köçürməklə pul qənaət etmək üçün ümumi bir manevrdir. ABŞ Xəzinədarlığı nda beynəlxalq vergi məsələləri üzrə keçmiş köməkçi katib müavini və hazırda Boston Kollec Hüquq Məktəbi ndə əlavə professor olan Stephen Shay deyib: “Beynəlxalq vergi sistemi belə işləməməlidir.” Shay , Tesla -nın taktikaları ilə bağlı Reuters tərəfindən məsləhətləşən üç tanınmış vergi ekspertindən biridir. Tesla tərəfindən mənfəət köçürmə, keçən onilliyin əvvəllərində bir və ya daha çox xarici törəmə şirkətə patentlər və ya məhsulları ilə əlaqəli nou-hau kimi intellektual mülkiyyət hüquqlarını vermək qərarından sonra baş verib. Bu addım, intellektual mülkiyyət orada yerləşdiyi üçün bir vaxtlar Birləşmiş Ştatlar da vergi tutulan gəlirlərin, istifadəsindən əldə olunan gəlirin daha az vergi tutulduğu bir yurisdiksiyada qeydə alınmasına imkan verəcəkdi. Tesla mənfəət köçürməsini ictimaiyyətə açıqlamayıb və ya Niderland və Sinqapur bölmələrinin vergi planlaşdırması baxımından hansı məqsədə xidmət etdiyini izah etməyib. Lakin Sinqapur dakı tənzimləyici sənədlər göstərir ki, oradakı bir törəmə şirkət, Tesla Motors Singapore Holdings , 2023-cü ildən 2025-ci ilin əvvəlinə qədər TM International -dan təxminən 18 milyard dollar mənfəət əldə edib. TM International , Niderland da yerləşən bir neçə Tesla bölməsindən biridir və Niderland səlahiyyətliləri tərəfindən qeyri-rezident “tərəfdaşlıq” kimi qeydə alınıb. Reyestrə görə, onun heç bir işçisi yoxdur və maliyyə hesabatları təqdim etməsi və ya Niderland vergilərini ödəməsi tələb olunmur. Nə Niderland , nə də Sinqapur sənədləri tərəfdaşlığın əməliyyatları, Tesla məhsulları istehsal edən və paylayan qardaş bölmələrlə əlaqələri, yaxud tərəfdaşlığın mənfəətinin necə və harada əldə edildiyi barədə ətraflı məlumat vermir. Sinqapur dakı sənədlər göstərir ki, Tesla Motors Singapore Holdings tərəfdaşlıqdan əldə etdiyi gəlirə görə orada vergi tutulmur. Niderland vergi orqanı olan Vergi İdarəsi nin və Sinqapur un vergi agentliyi olan Sinqapur Daxili Gəlirlər İdarəsi nin nümayəndələri Tesla -nın vergiləri ilə bağlı suallara cavab verməkdən imtina ediblər. Hər ikisi şərh verməyə mane olan məxfilik qaydalarına istinad ediblər. Tesla -nın xarici törəmə şirkətlərinin strukturu və tərəfdaşlıq tərəfindən bildirilən böyük mənfəətlər səbəbindən, Reuters tərəfindən məsləhətləşən ekspertlər tərəfdaşlığın demək olar ki, Tesla -nın intellektual mülkiyyət hüquqlarının bir hissəsini ofşora köçürmək qərarı səbəbindən mövcud olduğunu söylədilər. Onlar dedilər ki, tərəfdaşlıq bu hüquqlardan istifadə etməklə əldə edilən gəlir üçün maliyyə kanalı kimi fəaliyyət göstərməkdən başqa az məqsədə xidmət edir. Miçiqan Universiteti nin vergi hüququ professoru Reuven Avi-Yonah deyib: “Bu, tamamilə mənfəəti aşağı vergi yurisdiksiyalarına köçürməkdən ibarətdir.” Reuters tərəfindən məsləhətləşən digər iki vergi eksperti – keçmiş Xəzinədarlıq Departamenti nin rəsmisi Shay və ABŞ Ədliyyə Departamenti nə məsləhət vermiş Denver mərkəzli iqtisadçı Stephen Curtis – bu qiymətləndirmə ilə razılaşıblar. Vergi qanunvericiliyinin mürəkkəbliyi və müxtəlif yurisdiksiyalarda tələb olunan fərqli açıqlamalar səbəbindən, hətta ekspertlər və vergi orqanları üçün belə, çoxmillətli şirkətin mənfəətinin sərhədlərarası hərəkətini izləmək çətin ola bilər. Tesla -nın gəlirlərini və nəticədə yaranan vergi öhdəliklərini izləmək də istisna deyil. 2003-cü ildə qurulduğu gündən bəri Tesla yalnız bir il ərzində ABŞ hökumətinə təxmini illik vergi öhdəliyi barədə məlumat verib. Həmin halda, 2023-cü ildə şirkət federal hökumətə həmin il üçün 48 milyon dollar borclu olacağını gözlədiyini bildirib. Reuters tərəfindən nəzərdən keçirilən tənzimləyici sənədlərdən və ya digər sənədlərdən 2023-cü ili fərqli edən və ya təxminin nəyi əks etdirdiyi aydın deyil. Tesla -nın həqiqətən də bu 48 milyon dolları ödəyib-ödəmədiyini və ya 2025-ci ildən əvvəl federal hökumətə digər vergi ödənişləri edib-etmədiyini müəyyən etmək də mümkün olmayıb. Keçən ilki tənzimləyici dəyişikliyə qədər, ABŞ korporasiyaları yalnız illik təxmini vergi borclarını bildirməyə borclu idilər – faktiki ödənilmiş vergiləri deyil. Hər il ödənilən son məbləğlər də tənzimləyici sənədlərdəki təxminlərdən fərqlənə bilər, çünki vergi kreditləri və ya öhdəlikləri təxmin bildirildikdən sonra tətbiq oluna bilər. Buna baxmayaraq, tənzimləyici sənədlər göstərir ki, Tesla illər ərzində Birləşmiş Ştatlar da olduğundan daha böyük vergi öhdəliklərini xaricdə bildirib, baxmayaraq ki, ABŞ bazarındakı satışlar tarixi olaraq onun gəlirlərində üstünlük təşkil edib və xarici bazarlardakı son qazanclara baxmayaraq, hələ də onun dövriyyəsinin təxminən yarısını təşkil edir. Sənədlərə görə, Tesla qurulduğu gündən bəri 6.4 milyard dollar xarici vergi öhdəlikləri bildirib – bu, 2023-cü il üçün bildirdiyi yeganə ABŞ vergi təxmini olan 48 milyon dollardan 130 dəfədən çoxdur. Bir səbəb, Tesla -nın mənfəətli olmasından illər əvvəl atılan və Niderland və Sinqapur bölmələrinin 18 milyard dollar vergisiz mənfəət əldə etdiyi mexanizmi quran bir addım ola bilər. 2015-ci il illik hesabatında Tesla , xaricdəki açıqlanmayan törəmə şirkətləri ilə “xərc bölgüsü müqaviləsi” bağladığını açıqlayıb. Nə hesabat, nə də Reuters tərəfindən nəzərdən keçirilən digər sənədlər müqavilənin dəqiq nə vaxt bağlandığını və ya onun nəzərdə tutulan məqsədini izah etmir. Həm ABŞ Konqresi , həm də IRS bu müqavilələrin vergidən yayınma vasitəsi ola biləcəyini iddia ediblər. Məsələn, Microsoft , IRS -in 2023-cü ildə şirkətin mənfəət köçürməsi ilə bağlı 28 milyard dollardan çox vergi borcu olduğu iddiası ilə mübarizə aparır. Şirkət qanunsuzluq etdiyini inkar edib. Tesla -nın bir çox xarici əməliyyatları Amsterdam ın cənub-şərqində yerləşən 122 Burgemeester Stramanweg ünvanında, boz-qırmızı metal örtüklü binada yerləşən Tesla Motors Netherlands törəmə şirkəti vasitəsilə idarə olunur. Tesla loqotipləri ilə bəzədilmiş bu təvazökar mülkə avtomobil salonu, təmir sexi və bir neçə ofis daxildir. Rəqəmlərin mövcud olduğu son illər olan 2023 və 2024-cü illərdə Tesla Motors Netherlands illik 28 milyard dollar gəlir bildirib ki, bu da həmin illərin hər birində ana şirkətin ümumi dövriyyəsinin təxminən 30%-ni təşkil edir. Reuters tərəfindən nəzərdən keçirilən sənədlər və digər məlumatlar bu gəlirlərin necə və ya hansı hissəsinin Sinqapur bölməsinin Niderland tərəfdaşlığı tərəfindən bildirilən mənfəətləri təşkil etdiyini aydınlaşdırmır. Keçən il Reuters müxbiri Amsterdam dakı binaya baş çəkəndə, özünü Stephan Werkman kimi təqdim edən bir rəhbər şirkət strukturunun okeanın o tayındakı Tesla qərargahından idarə olunduğunu söylədi. Açıq qanadlı qapıları olan Model X -in yanında dayanaraq dedi: “Hər şey Austin də qərarlaşdırılır. Vergi strukturu Birləşmiş Ştatlar da idarə olunur.” Werkman ın LinkedIn profilində onun vəzifəsi “ ABŞ Maliyyə Direktoru” kimi göstərilir. Tesla -nın yanvar ayında ABŞ tənzimləyicilərinə təqdim etdiyi son 10-K illik hesabatında, Tesla -nın Niderland və Sinqapur törəmə şirkətlərinə milyardlarla mənfəət bildirməyə imkan verən müqaviləni bu yaxınlarda dayandırdığına dair mümkün bir ipucu var idi. Hesabatın 84-cü səhifəsində Tesla , 2025-ci ildə qlobal mənfəətinin 90%-dən çoxunun Birləşmiş Ştatlar da əldə edildiyini açıqlayıb. Şirkətin mənfəət əldə etdiyi ilk tam il olan 2020-ci ildən başlayaraq əvvəlki beş il ərzində, Tesla hesabatlarına görə, ABŞ onun qlobal mənfəətinin yalnız 27%-ni təşkil edirdi. Yanvar ayındakı 10-K hesabatı faizin niyə artdığını açıqlamır, nə də Tesla əməliyyatlarında və ya gəlirlərində bunu izah edəcək hər hansı bir dəyişikliyi təsvir etmir. Reuters tərəfindən məsləhətləşən vergi ekspertləri bir səbəbin Tesla tərəfindən Niderland və Sinqapur törəmə şirkətləri üçün mənfəət yaradan ofşor strukturunda dəyişiklik ola biləcəyini söylədilər. Xəbər agentliyi belə bir dəyişikliyin iki bölmədəki son gəlirlərə təsir edib-etmədiyini müəyyən edə bilmədi. Vergi ekspertləri, dayandırılsa belə, müqavilənin Tesla -ya ABŞ vergi yükünü ən azı 400 milyon dollar azaltmağa kömək etdiyini söylədilər. Bu rəqəm 21% korporativ vergi dərəcəsinə, Tesla -nın davamlı mənfəətliliyinə və şirkətin hələ tətbiq etmədiyi yığılmış vergi güzəştlərinə əsaslanır. Mənfəət köçürməsi son illərdə ABŞ vergi borcunu azaltdığı üçün, Tesla federal hökumətə vergi borclu olduqda bu güzəştlər hələ də istifadə edilə bilər.