Əmək üzərindəki vergi yükü işçilərin faktiki olaraq nə qədər pul qazanmasında həlledici rol oynayır — lakin bu, təkcə işçilərin üzərinə düşmür. İşəgötürənlər də əmək haqqı vergiləri və sosial ayırmalar vasitəsilə yüksək xərcləri öz üzərlərinə götürürlər. Məhz burada vergi yükü (tax wedge) anlayışı ortaya çıxır. Bu, ümumi əmək xərclərinin nə qədərinin hökumətə — vergilər və sosial ayırmalar vasitəsilə — işçiyə əmək haqqı kimi deyil, getdiyini ölçür. Almaniya və Fransada vergi yükü Böyük Britaniyadakından təxminən 50% yüksəkdir. Bu tək müqayisə Avropada geniş fərqləri əks etdirir. Bəs hansı ölkələr əmək üzərində ən yüksək vergiləri tətbiq edir? Və niyə bu qədər fərqlənirlər? Vergi yükü nədir? O, üç komponenti əhatə edir: fərdi gəlir vergisi, işçi sosial ayırmaları və işəgötürən sosial ayırmaları. Qısası, bu, təkcə işçinin kağız üzərində nə qədər qazandığını deyil, həm də işəgötürənlərin ümumi əmək haqqından əlavə çəkdiyi xərcləri əks etdirir. Tax Foundation -ın 2026-cı il hesabatına görə, 28 Avropa ölkəsində — AB üzv dövlətləri və Böyük Britaniya daxil olmaqla — vergi yükü Kiprdə 26.4% -dən Belçikada 50.8% -ə qədər dəyişir. Rəqəmlər 2025-ci il üçün uşağı olmayan, orta milli əmək haqqı qazanan tək işçi üçün vergiləri əks etdirir. Tariflər ailə vəziyyətindən və gəlir səviyyəsindən asılı olaraq dəyişir. Niyə Böyük Britaniyanın vergi yükü bu qədər aşağıdır? Avropada əmək vergilərindəki fərqlər əsasən hökumətlərin ictimai xidmətləri və rifah sistemlərini necə maliyyələşdirməyi seçməsini əks etdirir. Həm Almaniya , həm də Fransa sosial sığorta əsaslı modellərlə fəaliyyət göstərir, burada səhiyyə, pensiyalar, işsizlik dəstəyi və digər müavinətlər əsasən məcburi sosial sığorta ayırmaları vasitəsilə maliyyələşdirilir. Bunlar işəgötürənlər və işçilər arasında bölüşdürülür ki, bu da əmək üzərindəki ümumi vergi yükünü artırır. Almaniya 46.6% ilə ikinci ən yüksək vergi yükünə malikdir, Fransa isə 44.6% ilə ondan bir qədər geri qalır. Böyük Britaniyada bu rəqəm cəmi 29.2% -dir — bütün 28 ölkə arasında üçüncü ən aşağı göstərici. İtaliya (42.5%) və İspaniya (40.1%) də 40% həddini keçir. Bu o deməkdir ki, Almaniyada vergi yükü Böyük Britaniyadan 59.4% , Fransada isə 52.7% yüksəkdir. “Bu, qismən Britaniya hökumətinin ÜDM -in daha az hissəsini [ictimai mallara və xidmətlərə, sosial müdafiəyə] digər böyük Avropa iqtisadiyyatlarından, İspaniya istisna olmaqla, xərcləməsi ilə bağlıdır,” deyə Tax Foundation -ın iqtisadçısı Alex Mengden Euronews Business -ə bildirib. Böyük Britaniyada ƏDV və bələdiyyə vergisinin rolu Mengden həmçinin qeyd edib ki, Böyük Britaniya xərclərinin nisbətən böyük bir hissəsini cari vergi gəlirləri ilə deyil, büdcə kəsirləri vasitəsilə — 2025-ci ildə ÜDM -in təxminən 5.4% -i — maliyyələşdirir. “Əlavə dəyər vergisi və əmlak dəyərlərinə bağlı yerli ev vergisi olan bələdiyyə vergisi Britaniyanın vergi gəlirlərinə daha böyük payla töhfə verir, bu da əmək üzərində daha yüngül vergi yükünə imkan yaradır,” o əlavə edib. Mengden həmçinin qeyd edib ki, Almaniyanın əmək vergiləri — sosial ayırmalar daxil olmaqla — daha mülayim proqressivdir. Bu, yükü daha geniş bazaya yayır, istənilən vaxt ev təsərrüfatlarının yarıdan çoxunu dövlət maliyyəsinə xalis töhfə verən kimi saxlayır. Bu, həmçinin orta əmək haqqından yuxarı qazananlar üçün işləməyə maneəni azaldır. Belçika vergi yükünün 50% -i keçdiyi yeganə ölkədir, Kipr, Malta, Böyük Britaniya, İrlandiya, Xorvatiya və Yunanıstan isə üçdə birindən aşağı vergi tutur. AB və Böyük Britaniya ortalaması 38.9% təşkil edir. AB ölkələrinin böyük əksəriyyətində vergi yükü 40% -dən yuxarıdır. Yükün tərkibi vacibdir. Vergi yükü əmək xərclərindən hökumətin ümumi payını əks etdirir. Lakin bu yükün işçilər və işəgötürənlər arasında necə bölüşdürülməsi əhəmiyyətli dərəcədə dəyişir. Məsələn, Danimarka 35.3% ilə ən yüksək fərdi gəlir vergisi dərəcəsini tətbiq edir, lakin onun ümumi yükü bir qədər aşağıdır — nağd müavinətlər və həm işçilərdən, həm də işəgötürənlərdən 1% -dən az olan cüzi sosial sığorta ayırmaları sayəsində. Digər tərəfdən, bəzi ölkələrdə işçi sosial sığorta ayırmaları çox yüksəkdir, Rumıniyada 34.2% -ə çatır. Slovakiya kimi ölkələrdə işəgötürən ayırmaları da 25% -i keçir. Buna görə də, ümumi vergi yükü rəqəmi hekayənin yalnız bir hissəsini danışır. Onun tərkibinə baxmaq yükü kimin — işçinin, işəgötürənin, yoxsa hər ikisinin — faktiki olaraq daşıdığını ortaya qoyur. Yalnız üç digər Avropa ölkəsi də nağd müavinətlər təklif edir, baxmayaraq ki, müqayisəli olaraq daha aşağı səviyyələrdədir. İsveçrə Avropada ən aşağı vergi yükünə malikdir. OECD Tax Foundation -ın hesabatına daxil olmayan bir neçə ölkəni əhatə edir. Onların arasında Türkiyənin vergi yükü 40.3% , Norveçin isə 36.4% -dir. İsveçrə (23%) hər iki məlumat dəstində Avropada ən aşağı dərəcəyə malikdir. Kantonlar və bələdiyyələr arasında yerli vergi rəqabəti İsveçrədə əhəmiyyətli bir faktordur. Tax Foundation -ın hesablamaları, metodologiyadakı fərqlər, o cümlədən proqressivliyin və müavinətlərin necə ölçülməsi səbəbindən OECD -nin hesablamalarından ümumiyyətlə daha aşağı olmağa meyllidir. Euronews -un “Ümumi əmək haqqından xalis əmək haqqına” məqaləsi Avropada müxtəlif ssenarilər — uşaqlı ev təsərrüfatları və bir və ya iki qazanan olanlar daxil olmaqla — üçün real əmək haqqı mənzərəsini araşdırır.