Maliyyə naziri Nirmala Sitharaman tərəfindən təqdim edilən 2025-26-cı il Birlik Büdcəsinə əsasən, 2026-27-ci maliyyə ili ndən başlayaraq, yeni rejimdə illik gəliri 12 lakh rupi yə qədər olan şəxslərdən gəlir vergisi tutulmayacaq. Bəs əmək haqqınız bundan bir qədər yüksək olarsa nə baş verər? Belə hallarda, hökumət vergi ödəyicilərinə marjinal güzəşt adlanan bir fayda təqdim edir ki, bu da əlavə ödəniləcək verginin gəlirinizin 12 lakh rupi həddini keçdiyi məbləğdən artıq olmamasını təmin edir. Əvvəllər marjinal güzəşt yalnız köhnə vergi rejimində əlavə ödənişlərə şamil edilirdi. Lakin, 2024-cü il Büdcəsi ndən sonra bu fayda yeni vergi rejimində də mövcuddur. Bu faydanın hər bir vergi rejimində necə işlədiyini nəzərdən keçirək. Yeni vergi rejimində necə işləyir? Əmək haqqı alan şəxslər üçün standart güzəşt nəzərə alındıqdan sonra bu effektiv sıfır vergi həddi 12.75 lakh rupi yə yüksəlir. Vergi hələ də vergi dərəcələrinə uyğun olaraq hesablanarkən, yeni rejimin 87A Bölməsi nə əsasən güzəşt, uyğun gəlir həddinə qədər olan öhdəliyi kompensasiya edir. Bu o deməkdir ki, 12 lakh rupi gəlir üzrə vergi 60,000 rupi olsa da, vergi ödəyiciləri güzəşt səbəbindən onu faktiki olaraq ödəmir. Məsələn, gəliriniz güzəşt həddini bir qədər, məsələn, 5,000 rupi keçərsə və marjinal güzəşt faydası olmasaydı, gəliriniz üzrə tam 60,000 rupi vergi ödəməli olardınız, yəni 12 lakh rupi yə qədər qazanan bir şəxs sizdən az qazanmasına baxmayaraq daha çox pula sahib olacaqdı. Marjinal güzəşt, gəlirləri güzəşt həddini cüzi şəkildə keçdikdə vergi ödəyicilərinin qeyri-mütənasib yüksək vergi yükü ilə üzləşməməsini təmin edir. Məsələn, gəliriniz 12.5 lakh rupi yə çatarsa, yeni rejimin dərəcələrinə əsasən vergi öhdəliyiniz 70,200 rupi olacaq ( 4% sağlamlıq və təhsil rüsumu daxil olmaqla). Lakin, marjinal güzəşt tətbiq edildikdən sonra ödəniləcək vergi 50,000 rupi ilə məhdudlaşır ki, bu da gəlirin 12 lakh rupi ni keçdiyi məbləğə bərabərdir. Bu fayda, müntəzəm dərəcələrə əsaslanan verginin marjinal güzəşt məbləğindən aşağı olduğu nöqtəyə qədər davam edir. Yeni rejimdə 75,000 rupi standart güzəşt tələb edən əmək haqqı alan şəxslər üçün 12.75 lakh rupi yə qədər ümumi əmək haqqı üzrə sıfır vergi faydası mövcuddur. Marjinal güzəşt bir qədər yüksək əmək haqqı, təxminən 13.5 lakh rupi yə qədər tətbiq oluna bilər, yəni vergi ödəyirsiniz, lakin marjinal güzəşt səbəbindən daha az məbləğdə. Bu nöqtədən sonra normal dərəcəli vergitutma tətbiq olunur. Köhnə vergi rejimində marjinal güzəşt faydası Köhnə vergi rejimində marjinal güzəşt əlavə ödənişlə əlaqədar tətbiq edilir, yəni vergi ödəyicisinin əlavə ödəniş ödəməsi tələb olunan 50 lakh rupi dən artıq gəlirə şamil edilir. Əgər bir şəxsin gəliri əlavə ödəniş həddini bir qədər keçərsə və əlavə vergi qazanılan əlavə gəlirdən çox olarsa, marjinal güzəşt tətbiq olunur və vergi yükünü azaldır, yeni rejimdə olduğu kimi. Tutaq ki, gəliriniz 51 lakh rupi dir, bu 50 lakh rupi dən bir qədər çoxdur, lakin 1 crore rupi ni keçmir, marjinal güzəşt olmadan, hesablanmış gəlir vergisi üzrə 10% dərəcəsində əlavə ödəniş ödəməli olardınız ki, bu da ümumi vergi öhdəliyinizdə əhəmiyyətli artıma səbəb olardı. Bu halda, ümumi ödəniləcək vergi təxminən 12.21 lakh rupi yə (rüsumdan əvvəl) yüksələrdi, gəlir 50 lakh rupi də qalsaydı 10.8 lakh rupi olardı. Sadə sözlərlə, cəmi 1 lakh rupi əlavə qazanmaq vergi yükünüzü 1.4 lakh rupi dən çox artıra bilər ki, bu da qeyri-mütənasib yüksəkdir. Şəxs 50 lakh rupi dən artıq qazanılan əlavə gəlirdən kənara çıxan artıq məbləğ üzrə marjinal güzəşt əldə edəcək. Buna görə də, vergi ödəyicisi 41,000 rupi marjinal güzəştə layiq görülür ki, bu da əlavə ödəniləcək vergi ilə qazanılan əlavə gəlir arasındakı fərqdir.