Bir sabit depozit (FD) sadə görünə bilər: siz banka pul qoyursunuz, zəmanətli faiz qazanırsınız və daha sonra ödəmə müddəti bitdikdə məbləği alırsınız. Lakin bir çox investor vergi tutulmaları səbəbindən hesablarına köçürülən faktiki məbləğin gözləniləndən az olduğunu gördükdə təəccüblənir. Fərz edək ki, siz bankın illik 7.5% faiz təklif etdiyi bir FD-yə ₹10 lakh investisiya edirsiniz. Bir ilin sonunda siz ₹75,000 faiz qazanmağı gözləyirsiniz. Lakin tam məbləğ əvəzinə, hesabınıza yalnız ₹67,500 daxil olur. Çatışmayan ₹7,500 bank tərəfindən TDS və ya Mənbədən Tutulan Vergi kimi tutulmuşdur. Bu 10% tutulma mütləq sizin FD gəliriniz üzrə son vergi deyil. FD faizi sizin vergi dərəcənizə uyğun olaraq vergiyə cəlb olunur. Sabit depozitlərdən əldə edilən faiz gəlir vergisi qaydalarına əsasən “Digər Mənbələrdən Gəlir” kimi qəbul edilir. Bu, sizin ümumi illik gəlirinizə əlavə olunur və sizə tətbiq olunan gəlir vergisi dərəcəsinə uyğun olaraq vergiyə cəlb edilir. Məsələn, əgər sizin illik əmək haqqı gəliriniz ₹12 lakh -dırsa və FD-lərdən əlavə ₹75,000 qazanırsınızsa, sizin vergi tutulan gəliriniz ₹12.75 lakh olur. FD faizi heç bir xüsusi sabit vergi dərəcəsindən istifadə etmir. O, sizin əmək haqqı gəliriniz kimi vergiyə cəlb olunur. 2025-26-cı maliyyə ili üçün yeni vergi rejimi altında dərəcələr belədir: ₹4 lakh -a qədər: Sıfır; ₹4 lakh -dan ₹8 lakh -a qədər: 5% ; ₹8 lakh -dan ₹12 lakh -a qədər: 10% ; ₹12 lakh -dan ₹16 lakh -a qədər: 15% ; ₹16 lakh -dan ₹20 lakh -a qədər: 20% ; ₹20 lakh -dan ₹24 lakh -a qədər: 25% ; ₹24 lakh -dan yuxarı: 30% . Köhnə vergi rejimi altında: ₹2.5 lakh -a qədər: Sıfır; ₹2.5 lakh -dan ₹5 lakh -a qədər: 5% ; ₹5 lakh -dan ₹10 lakh -a qədər: 20% ; ₹10 lakh -dan yuxarı: 30% . Bu o deməkdir ki, əgər siz 30% vergi dərəcəsinə düşürsünüzsə, FD-dən əldə etdiyiniz faiz də effektiv olaraq 30% üstəgəl əlavə vergi ilə vergiyə cəlb olunacaq. Əvvəlki misalda, bank yalnız ₹7,500 TDS kimi tutsa da, ₹75,000 üzrə son vergi öhdəliyiniz ₹22,000 -i keçə bilər. Qalan vergi gəlir vergisi bəyannamənizi təqdim edərkən ödənilməlidir. Bu səbəbdən də bir çox vergi ödəyicisi TDS artıq tutulmasına baxmayaraq, ödənilməmiş vergi borcları üçün bildirişlər alır. TDS yalnız avans vergi yığımı mexanizmidir, son vergi deyil. FD faizi hər il vergiyə cəlb olunur. Bir çox əmanətçinin gözardı etdiyi digər vacib qayda isə FD faizinin yığılma əsasında vergiyə cəlb olunmasıdır. Bu o deməkdir ki, siz hər maliyyə ilində qazanılan faiz üzrə vergi ödəməyə borclusunuz, hətta FD bir neçə ildən sonra ödəmə müddəti bitirsə və faiz hələ ödənilməyibsə belə. Beləliklə, əgər sizin 5 illik kumulyativ FD -niz varsa, bank hər il yığılmış faizi hesablayır və onu illik olaraq vergi məqsədləri üçün bildirir. Hər bir FD investorunun bilməli olduğu TDS qaydaları . Banklar FD faizi müəyyən hədləri keçdikdə bir maliyyə ilində TDS tuturlar. Adi əmanətçilər üçün, bir bankdan ümumi FD faizi bir maliyyə ilində ₹40,000 -i keçdikdə TDS tətbiq olunur. 60 yaş və yuxarı yaşda olan yaşlı vətəndaşlar üçün hədd ₹50,000 -dir. Əgər ümumi faiz bu hədlərdən aşağı qalarsa, bank heç bir TDS tutmayacaq. PAN əlaqəsi vacibdir. Əgər sizin PAN bank hesabı ilə əlaqələndirilmişsə, FD faizi üzrə standart TDS dərəcəsi 10% -dir. Lakin, əgər PAN təqdim edilməyibsə və ya düzgün əlaqələndirilməyibsə, banklar TDS-i 20% ilə tuta bilər ki, bu da ödənişi əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər. Hədd bank üzrə tətbiq olunur. Ümumi yanlış anlaşılma ondan ibarətdir ki, ₹40,000 həddi hər bir FD-yə ayrı-ayrılıqda tətbiq olunur. Əslində, banklar həmin bankdakı bütün depozitlərinizdən əldə edilən ümumi faizi hesablayırlar. Məsələn, əgər eyni bankda hər biri ₹15,000 faiz gətirən üç ayrı FD-niz varsa, ümumi faiz ₹45,000 olur. Bu, ₹40,000 limitini keçdiyi üçün, heç bir FD fərdi olaraq həddi keçməsə də, TDS tutulacaq. Poçt şöbəsi sabit depozitlərinin vergiyə cəlb edilməsi . Poçt şöbəsi müddətli depozitləri də oxşar şəkildə vergiyə cəlb olunur. 1 illik, 2 illik və 3 illik poçt şöbəsi depozitləri üzrə qazanılan faiz sizin vergi dərəcənizə uyğun olaraq tamamilə vergiyə cəlb olunur. Lakin, 5 illik poçt şöbəsi müddətli depoziti əlavə olaraq 1.5 lakh ₹ ümumi limitinə tabe olaraq 80C Bölməsi altında tutulmaya uyğun gəlir. Adi şəxslər üçün ₹40,000 və yaşlı vətəndaşlar üçün ₹50,000 olan eyni TDS hədləri tətbiq olunur. Form 15G və Form 15H TDS-dən necə qaçmağa kömək edir. Uyğun vergi ödəyiciləri üçün bankların FD faizindən TDS tutmasının qarşısını tamamilə almaq üçün qanuni bir yol var. Banka Form 15G və ya Form 15H təqdim etməklə, əmanətçilər ümumi vergi tutulan gəlirlərinin azadolma limitindən aşağı olduğunu bəyan edə və bankdan TDS tutmamasını tələb edə bilərlər.